前言

在企業(yè)運(yùn)營過程中，加強(qiáng)市場核心競爭力，控制成本，實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)效益的提升。根據(jù)所屬行業(yè)和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對指標(biāo)展開分類應(yīng)對，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷提高他們風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險判斷和處理問題的能力，并通過風(fēng)險預(yù)警分析得出的客觀、可靠性的結(jié)論，調(diào)整和改善經(jīng)營管理思路，預(yù)防各類風(fēng)險的發(fā)生，為不斷加強(qiáng)企業(yè)核心競爭力創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。

一、礦業(yè)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計

1、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計原則

（1）全面性原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)設(shè)計應(yīng)迎合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，避免注重短期利益，帶來一定財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)覆蓋企業(yè)所有經(jīng)營環(huán)節(jié)，包括各類財務(wù)指標(biāo)及企業(yè)內(nèi)外部各類非財務(wù)指標(biāo)，提高預(yù)警體系的全面性和可靠性。

（2）成本效益原則

企業(yè)發(fā)展過程是追求效益最大化的過程，任何環(huán)節(jié)如果沒有得到有效管控，很可能會導(dǎo)致企業(yè)成本浪費(fèi)，如果企業(yè)成本增加額大于收益額增加額，必將會導(dǎo)致企業(yè)虧損，與生產(chǎn)經(jīng)營的本質(zhì)相背離，因此，企業(yè)必須在風(fēng)險預(yù)警中保證成本效益，為經(jīng)營服務(wù)。

（3）可操作性原則

企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)可以真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務(wù)管理人員在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警設(shè)計時，應(yīng)注重選擇相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，避免計算流程復(fù)雜，給企業(yè)增加成本。

（4）可比性原則

企業(yè)經(jīng)營中要保持會計政策不變，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建過程中，應(yīng)根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和分析，準(zhǔn)確分析當(dāng)前財務(wù)狀況及發(fā)展形勢，為企業(yè)制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（5）重要性原則

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系中應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營成果、現(xiàn)金流向、財務(wù)活動情況進(jìn)行分析，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、全面反映，將影響企業(yè)決策的相關(guān)信息提供給企業(yè)管理者。

2、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系采用的方法

（1）決策分析法

決策分析法是由美國運(yùn)籌學(xué)家提出的方法，包括定性和定量相結(jié)合分析，計算出單權(quán)數(shù)和總權(quán)數(shù)，為企業(yè)管理層提供決策。其中主要以Excel簡便的運(yùn)算形式，快捷計算相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)。

（2）綜合評分法

①每分比率=（領(lǐng)域內(nèi)最佳值-領(lǐng)域內(nèi)平均值）/礦業(yè)公司評分值

②調(diào)整分?jǐn)?shù)=（實(shí)際比率-領(lǐng)域內(nèi)平均值）/每分比率

③綜合得分?jǐn)?shù)=礦業(yè)公司評分值+調(diào)整分

二、針對礦業(yè)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的建議

1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)控體系，保證各項(xiàng)財務(wù)工作都能在可控的范圍內(nèi)運(yùn)行，監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施實(shí)施到位。企業(yè)應(yīng)建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，全面提高企業(yè)財務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)。國有企業(yè)管理人員應(yīng)撥付一定專項(xiàng)資金用于財務(wù)管理培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的有效性。對于企業(yè)核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)提高重視程度，有效控制潛在財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)行動態(tài)跟蹤，避免內(nèi)部控制管理出現(xiàn)盲區(qū)。企業(yè)應(yīng)在其內(nèi)部有效的加強(qiáng)不同部門和員工的財務(wù)風(fēng)險控制意識。在日常運(yùn)行時，樹立整體憂患意識，加強(qiáng)企業(yè)的整體認(rèn)同感，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。同時，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)各層面員工風(fēng)險意識，使員工在各自崗位中謹(jǐn)記財務(wù)風(fēng)險的后果。企業(yè)應(yīng)理順財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，在組織建設(shè)、規(guī)章制度上、管理執(zhí)行力上健全企業(yè)監(jiān)控體系，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有效實(shí)施，不斷加強(qiáng)內(nèi)控體系運(yùn)行，規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險。

2、調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向

我國作為能源大國，礦產(chǎn)資源豐富，具有龐大的內(nèi)需市場，應(yīng)針對當(dāng)前社會背景及行業(yè)形勢，貫徹落實(shí)行業(yè)理念。促進(jìn)能源結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型，將供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作為主要發(fā)展方向，促進(jìn)能源高效發(fā)展。目前很多企業(yè)發(fā)展過程存在著核心能力不足、發(fā)展基礎(chǔ)薄弱、質(zhì)量提升受限等方面的問題，礦業(yè)企業(yè)在發(fā)展中必須與國家政策相結(jié)合，有效的保證行業(yè)的綠色化、資源化發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。目前礦業(yè)公司嚴(yán)格遵循國家產(chǎn)能政策要求，制約了礦業(yè)公司發(fā)展，企業(yè)應(yīng)正確理解國家政策，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，靈活調(diào)整企業(yè)發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。礦產(chǎn)行業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國際能源供需結(jié)構(gòu)，還應(yīng)根據(jù)當(dāng)前能源技術(shù)改革現(xiàn)狀，確保符合國家發(fā)展路線，順應(yīng)行業(yè)發(fā)展形勢，本著綠色、環(huán)保理念，推動企業(yè)良性可持續(xù)發(fā)展。

3、建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

礦業(yè)公司應(yīng)明確劃分企業(yè)各部門財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管職責(zé)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，了解企業(yè)當(dāng)前財務(wù)活動變化情況，做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控工作。首先，應(yīng)密切觀察企業(yè)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)變化情況，對企業(yè)負(fù)債率按照不同會計周期進(jìn)行分析，完善企業(yè)年度審計報告及會計報告制度，不斷完善礦業(yè)公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。礦業(yè)公司應(yīng)發(fā)揮會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理中的作用。其次，礦業(yè)公司應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)、真實(shí)、全面，對企業(yè)潛在風(fēng)險全面監(jiān)控，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進(jìn)一步完善。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系應(yīng)用數(shù)學(xué)模型分析方法，比例分析法等對企業(yè)經(jīng)營計劃、財務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行精準(zhǔn)分析，然后分析速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，也包括產(chǎn)業(yè)鏈上各方企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行數(shù)據(jù)，內(nèi)部經(jīng)營活動中存在的各類財務(wù)問題及非財務(wù)問題，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果的精準(zhǔn)性。財務(wù)管理活動應(yīng)實(shí)行全程監(jiān)控，一旦企業(yè)涉入財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時啟動應(yīng)對措施，全面有效控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。

4、加強(qiáng)信息傳遞的連貫性

礦業(yè)公司在生產(chǎn)運(yùn)營過程中，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建應(yīng)確保人力、物力、財力充足，需要不斷平衡成本與效益，保證風(fēng)險預(yù)警體系的可實(shí)施性。財務(wù)管理人員應(yīng)具備一定的分析決策能力，確保預(yù)警體系的實(shí)施效果。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在各類財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險形成的因素也呈多元化狀態(tài)，企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)在風(fēng)險控制過程中保持一定的分析能力，確保預(yù)警結(jié)果客觀性和準(zhǔn)確性，確保遵循成本效益性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警還應(yīng)根據(jù)相關(guān)理論、數(shù)字模型以及在非財務(wù)數(shù)據(jù)中捕捉相關(guān)信息，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警有效性。部門之間應(yīng)通力合作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息化傳輸與利用，使企業(yè)不同部門、不同崗位人員了解當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提高管理決策的正確性，避免各類潛在財務(wù)風(fēng)險的爆發(fā)。

礦業(yè)公司涉及資金額度較大，一旦投資決策失敗可能會導(dǎo)致極為嚴(yán)重的后果，因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)，應(yīng)分批次投資，在前期投資過程中應(yīng)觀察和分析投資效果情況，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時采取有效措施，避免出現(xiàn)更大的損失。例如，礦山開發(fā)過程中，由于前期投入較大，如遇特殊因素，企業(yè)不能正常開發(fā)，導(dǎo)致前期投入部分不能實(shí)現(xiàn)收益，導(dǎo)致企業(yè)投入的損失。企業(yè)還應(yīng)提高信息口徑一致性，實(shí)現(xiàn)不同部門之間信息共享機(jī)制，便于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員即時性地掌握運(yùn)營信息，為企業(yè)管理決策提供明確方向。

5、組建風(fēng)險預(yù)警專業(yè)團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警常態(tài)化

在礦業(yè)企業(yè)設(shè)計風(fēng)險預(yù)警模型的同時，應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警團(tuán)隊(duì)，設(shè)置專崗。管理層應(yīng)意識到，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警專門崗位的重要性以及風(fēng)險管控工作的常態(tài)化要求。如缺少相應(yīng)專門的崗位，則會可能存在財務(wù)信息和管理方面的矛盾，導(dǎo)致管理溝通出現(xiàn)相應(yīng)的問題。因此，設(shè)置專門的風(fēng)險預(yù)警崗位，對于做到財務(wù)的動態(tài)管理和有效的風(fēng)險評估都具有重要的保障作用。專職崗位應(yīng)由公司管理層選拔優(yōu)秀的管理人員組建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理團(tuán)隊(duì)。通過選拔和聘用經(jīng)驗(yàn)豐富并具有專業(yè)財務(wù)知識的人員，實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效識別和監(jiān)控。同時還應(yīng)重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，做好日常整體安排，保證財務(wù)預(yù)警工作能夠按照計劃要求準(zhǔn)確實(shí)施。

針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，應(yīng)有效的對其實(shí)際的原因進(jìn)行分析，找準(zhǔn)對策，同時對后期的風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險應(yīng)對創(chuàng)造良好的條件。通過對礦業(yè)企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)可以發(fā)現(xiàn)，目前很多企業(yè)缺乏風(fēng)險管控意識。導(dǎo)致了基層財務(wù)人員對風(fēng)險識別與應(yīng)對方面存在認(rèn)知誤差。很多財務(wù)管理人員僅僅重視財務(wù)表面數(shù)據(jù)的分析，而對其數(shù)據(jù)隱藏的風(fēng)險內(nèi)容缺乏有針對性的控制。因此，應(yīng)保證預(yù)警工作的準(zhǔn)確進(jìn)行。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警專崗人員可以有效的保證在風(fēng)險識別過程中，按照相應(yīng)的處理要求進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險評估和應(yīng)對。為礦業(yè)企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的財務(wù)問題提出良好的解決措施。同時，礦業(yè)企業(yè)應(yīng)不斷地加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警培訓(xùn)工作，選拔有潛力的人才加入到風(fēng)險預(yù)警管理團(tuán)隊(duì)。

風(fēng)險預(yù)警管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)是企業(yè)管理層從下屬的直接機(jī)構(gòu)，保證其在風(fēng)險控制過程中的權(quán)威性。在企業(yè)內(nèi)部開展應(yīng)對風(fēng)險防范意識的宣傳工作。應(yīng)用信息化平臺，保證宣傳工作能夠擴(kuò)展到全體員工之中，有效的提升整體的風(fēng)險預(yù)警意識。最后，風(fēng)險預(yù)警工作應(yīng)作為常態(tài)化工作，做到實(shí)時監(jiān)控，為企業(yè)的未來發(fā)展預(yù)測服務(wù)。財務(wù)預(yù)警的工作應(yīng)常態(tài)化運(yùn)行，不應(yīng)僅以年終匯報作為其基本的目標(biāo)，而是要將風(fēng)險預(yù)警與企業(yè)的周報和月報相結(jié)合，及時的對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行排除，預(yù)測性的提出風(fēng)險應(yīng)對措施。針對礦業(yè)市場的變化，制定相應(yīng)的戰(zhàn)略分析，保證企業(yè)能夠在運(yùn)行過程中的整體安全，使之能夠規(guī)避風(fēng)險。同時，應(yīng)不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使得企業(yè)在財務(wù)發(fā)展過程中能夠針對常見的風(fēng)險點(diǎn)采取合理的措施，第一時間保證企業(yè)財務(wù)安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語

礦業(yè)公司在財務(wù)風(fēng)險管控過程中，應(yīng)從戰(zhàn)略層面加強(qiáng)規(guī)劃和指導(dǎo)，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全風(fēng)險管理職能部門，建設(shè)和應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部人員風(fēng)險控制意識，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)，推動企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。